Учебная практика "Финансовые ресурсы банка" (часть 2)

Раздел 2. Исследование сущности, источников формирования, системы управления и показателей определения результативности использования финансовых ресурсов

2.1 Характеристика и классификация финансовых ресурсов банка

Под финансовыми ресурсами организации понимаются часть финансовых активов в форме доходов, внешние поступления и исключительные права, которые формируются в процессе взаимодействия поступлений и расходов, находятся в собственности или распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначены для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей, материального стимулирования работающих и дальнейшего развития. Леонтьев В. Е.: совокупность капитала, имущества и других средств, выраженные в денежной форме, которые находятся в распоряжении этой организации, используются или могут быть использованы ею в процессе деятельности. Колчина Н. В.: совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией (предприятием) и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат.

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. Лаврушин О. И. рассматривает ресурсы коммерческого банка как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении коммерческого банка и используемых им для ведения активных операций.

Тавасиев А. М. под пассивными операциями коммерческого банка, понимает операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Пассивные операции предназначены для: формирования и увеличения собственного капитала; привлечения средств вкладчиков, кредиторов и т. д. для проведения активных операций; формирования резервных и страховых фондов для возмещения убытков; привлечения дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг; формирования условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем; создания условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т. д.; создания действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов; формирования привлекательной процентной политики по пассивным операциям. Жуков Е. Ф. определяет пассивные операции, как операции по формированию банковских ресурсов. Ресурсы коммерческого банка имеют большое значение: ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка; стабильность банковских ресурсов, их размер, структура служат важнейшим фактором надежности банка; цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Ресурсы коммерческого банка являются одним из главных необходимых элементов банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой ― размещает ее от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах реально имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться также и согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

Классификация банковских ресурсов продемонстрирована на рисунке 1.

Рис. 1. Классификация финансовых ресурсов банка по разным признакам

Функции финансовых ресурсов: на стадии становления организации в момент ее учреждения финансовые ресурсы выполняют капиталообразующую функцию, когда первоначальным источником их образования выступает уставный капитал в денежной форме, создающий необходимые условия для осуществления уставной (в зависимости от организационно-правовой формы собственности) и коммерческой деятельности организации. Величина уставного капитала показывает размер денежных средств, инвестируемых в процесс производства. До поступления выручки затраты на производство и продажу финансируются источниками формирования оборотных средств. То есть финансовые ресурсы выступают как “фундамент” деятельности организаций. Впоследствии на стадии роста организации финансовые ресурсы - источник обеспечения ее производственной деятельности, фактор ее производства или источник воспроизводственного процесса, что обусловливает необходимость выделения производственной функции финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта: большинство организаций для достижения результативной деятельности осуществляет финансирование за счет части ресурсов как основной, так и неосновной (второстепенной) деятельности, в результате они выполняют функцию финансирования основной и неосновной деятельности. Проявление распределительной функции финансовых ресурсов организации на стадии ее роста: первоначально распределительные процессы определяет использование выручки как основного источника возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, своевременное поступление которых обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности организации. Несвоевременное поступление выручки, в свою очередь, приводит к перебоям в деятельности, снижению прибыли, нарушению договорных обязательств, штрафным санкциям и др. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных фондов и нематериальных активов, а оставшаяся часть выручки - это валовой доход или вновь созданная стоимость, направляемая на оплату труда и формирование прибыли организации (путем фондирования или непосредственного расходования чистой прибыли на отдельные цели), а также на обязательные страховые взносы, налоги (кроме налога на прибыль), другие обязательные платежи. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться заемными финансовыми ресурсами. Поступление выручки свидетельствует о завершении кругооборота средств. На стадии зрелости функционирования организации часть финансовых ресурсов, преимущественно собственные и долгосрочные источники, направляется на расширенное воспроизводство, выполняя, таким образом, инвестиционную функцию, реализуемую посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. При успешном функционировании организации финансовые ресурсы выполняют и инновационную функцию, обеспечивая реализацию ее финансово-инновационной деятельности посредством внедрения новых технологий. В современных условиях на стадиях роста и зрелости организации должна реализовываться функция эффективного использования ее финансовых ресурсов. Суть потребительской функции финансовых ресурсов, проявляющейся преимущественно на стадии спада организации, в том, что организация содержит определенную часть своих ресурсов в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. То есть высоколиквидные активы организации в действительности выступают буфером от банкротства. Потребительская функция финансовых ресурсов проявляется и в условиях нестабильности деятельности организации, когда менеджмент организации для обеспечения нормального функционирования организации придерживается консервативной политики управления финансовыми ресурсами организации. На каждой стадии функционирования организации финансовые ресурсы выполняют оценочную функцию, поскольку их величина используется при расчете показателей, характеризующих финансовую деятельность организации.

2.2 Источники формирования финансовых ресурсов банка

Ресурсы кредитной организации состоят из собственных, привлеченных и заемных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Классификация по источникам образования финансовых ресурсов отражена на рисунке 2.

Рис. 2. Источники формирования ресурсов кредитной организации

Собственные средства банка включают: уставный (акционерный) капитал; резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счет прибыли; нераспределенную в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.

Уставный капитал – зафиксированный в уставе банка его исходный, начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счёт выручки от продажи акций, частных вложений учредителей, государственных вложений. Взнос в уставный капитал может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в имущественной форме, в виде строений, земли, а также объектов интеллектуальной собственности: патентов, лицензий, проектов. Уставный капитал создаёт материально-вещественную, денежную, научно-техническую, информационную основу деятельности созданной организации. Уставный капитал отражается в пассиве баланса. Уставный капитал называют также разрешённым, основным, зарегистрированным, подписным, номинальным.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли после налогообложения) в размере не ниже 15 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств. Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т. е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам.

Собственный капитал банка выполняет важные функции: защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платёжеспособность банка; оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков; собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов; регулирующую, состоящую в выполнении банками определённых требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала; помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заёмщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах; обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, т. е. служат регулятором роста банка.

С целью достижения надёжности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Собственные средства составляют лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка (до 20%). Привлеченные и заемные денежные средства являются основным источником всех ресурсов кредитной организации.

В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты; недепозитные привлечённые средства (заемные). Основную часть привлечённых ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесённые в банк клиентами – частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счёта и банковским законодательством. Источники средств, помещаемые на депозиты: средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.

Депозит также трактуется как записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам.

Депозитные операции классифицируются: 1. Исходя из категории вкладчиков: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций); депозиты физических лиц; депозиты других банков. 2. По экономическому содержанию: по порядку использования хранимых средств, т. е. получение дохода в виде процентов по привлечённым средствам в депозит ежемесячно, ежеквартально, в конце срока действия договора.

Классификация депозитных операций по форме изъятия средств приведена на рисунке 3.

Рис. 3. Разновидности депозитов по виду изъятия средств

Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам конкретный банк. Можно выделить следующие типы банковских вкладов: сберегательные; накопительные; расчётные. Сберегательные вклады – вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления. Самые популярные вклады – это накопительные. Предназначаются они для тех клиентов, которые желают приумножить средства. Сущность депозитов как раз и сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на текущем депозитном счету. Не менее привлекательными пассивами для банка являются остатки средств на счетах клиентов, так как банк практически бесплатно может распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств всё равно остаются определённые неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Классификация банковский вкладов может проводиться также и в зависимости от срока действия вклада. Чем срок действия больше, тем сам вклад выгоднее для клиента. Но существуют клиенты, которым достаточно вкладов на короткие сроки – от нескольких месяцев до года. В зависимости от этого можно выделить краткосрочные и долгосрочные типы банковских вкладов. Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. Выпуск банковских карт даёт возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок. В сфере денежного обращения банковские карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчётов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.

Недепозитные привлечённые средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путём продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учёт векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций.

На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном Банке Российской Федерации (ЦБ РФ) (дебетовые остатки на этих счетах). Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заёмщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Погашается заём за счёт чистой прибыли банка либо, при её недостатке, за счёт резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже. Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежавшие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Ещё одним видом привлечённых средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Основополагающими принципами формирования ресурсной базы являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, которая связана, с одной стороны, с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой – их продажей предприятиям, организациям и населению.

Для банков являются одинаково важными как операции по привлечению средств, так и их размещение. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Ресурсы коммерческого банка – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банка и использующихся им для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т. е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом. Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы путём её последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка – обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками. С целью достижения надёжности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.