Отчет по учебной практике "Финансовые ресурсы банка" (часть 3)

scharovm1990
19 июн. 2018 г.
9 мин. чтения

2.3 Система управления финансовыми ресурсами банка

Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента. Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности. В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами. Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов. Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать» отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр – привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта. Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя – для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной. Информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением финансовыми ресурсами, могли: установить текущие и будущие риски; количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста; проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок); разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, то есть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения, включая изменения в разработанных стратегиях. На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управление финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости – ежедневно.

Для организации функции управления финансовыми ресурсами необходимо: установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками; выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией; определить процесс принятия решений; установить требования к управленческой информации; построить соответствующую организационную структуру; выбрать оптимальный тип управления.

Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами является: совершенствование управленческой информации; создание комитета по управлению финансовыми ресурсами; соблюдение принципов управления.

2.4 Показатели оценки эффективности использования финансовых ресурсов кредитной организации

С целью защиты интересов вкладчиков и кредитов и обеспечения финансовой надёжности банков Центральный банк в соответствии с определённым им порядком устанавливает для них обязательные экономические нормативы. Эти нормативы должны обеспечивать осуществление контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, предоставлением кредитов, инвестициями капитала, а также за процентным и валютным риском.

1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчёт норматива Н1 включаются: величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах бухгалтерского учёта (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам; величина операционного риска; величина рыночного риска;

2) норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования;

3) норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

4) норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций);

5) норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка;

6) норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка;

7) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка;

8) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком;

9) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Базой для расчёта экономических нормативов Н2, Н3 является регулятивный капитал банка. Это один из важнейших показателей деятельности банков, основное назначение его состоит в покрытии негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечении защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.

Основные экономические нормативы капитала, которые являются обязательными для выполнения всеми банками, показаны в Приложении 1.

Размер капитала в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, то есть характеризует возможность кредитной организации нести убытки без серьезного ущерба для своей платежеспособности. Величина собственного капитала также отражает совокупную эффективность работы банка, качество менеджмента, степень доверия к нему акционеров и клиентов. Показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель риска потерь определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 %, к собственному капиталу банка. Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственному капиталу.

Коэффициент клиентской базы = сумма средств клиентов на счетах и вкладах/чистые активы банка

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от межбанковских источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента ККБ находится в диапазоне 0,7 ≤ ККБ ≤ 0,8.

Коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования = сальдо между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами, средствами на корреспондентских счетах «лоро» и «ностро» и кредитами Центрального банка/сумма средств клиентов на счетах и вкладах. Если КМБФ > 0, то банк является нетто-заемщиком, если КМБФ < 0, то нетто-кредитором. Для средних банков оптимальная величина коэффициента КМБФ расположена в диапазоне –0,2 ≤ КМБФ ≤ +0,2. Избыточная активность банка на межбанковском рынке при КМБФ < –0,2 несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке.

Коэффициент стабильности привлеченных ресурсов = все привлеченные ресурсы банка (депозиты юридических лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства) - привлеченные ресурсы до востребования/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение коэффициента находится в диапазоне 0,6 ≤ КСПР ≤ 0,8.

Коэффициент активности на рынке вкладов граждан = остатки на вкладах граждан/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение коэффициента КАКТ > 0,4.

Коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами = кредитный портфель банка (ссудная задолженность по кредитам, выданным предприятиям, гражданам, другим банкам)/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение находится в диапазоне 0,7 ≤ КПОКР ≤ 1,2.

Представленные коэффициенты позволяют оценить активность банка в качестве заемщика свободных денежных средств физических и юридических лиц, а также проанализировать степень надежности привлеченных средств.

Показатель общей краткосрочной ликвидности определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам. Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств. Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных (полученных) и размещенных (предоставленных) межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Показатель риска собственных вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственному капиталу. Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — небанковским организациям, и остатков средств на счетах клиентов — небанковских организаций. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков определяет отношение суммы обязательств банка крупным кредиторам и вкладчикам — небанковским организациям к ликвидным активам.

Показатель общей рентабельности позволяет оценить прибыльность банка за анализируемый период, т. е. прибыль, приходящуюся на один рубль полученного дохода. Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить эффективность его использования за анализируемый период, т. е. рассчитать прибыль, приходящуюся на один рубль собственного капитала. Этот показатель в мировой практике называется ROE. Показатель рентабельности активов позволяет оценить прибыльность активов за определенный период, т. е. прибыль, которую приносит банку каждый рубль активов. Данный показатель в мировой практике обозначается как ROA.

Показатель прибыльности активов определяется как процентное отношение финансового результата к средней величине активов. Показатель прибыльности капитала определяется как процентное отношение финансового результата к средней величине капитала. Показатель структуры расходов определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Показатель чистой процентной маржи определяется как процентное отношение чистых процентных доходов к средней величине активов. Показатель чистого спреда от кредитных операций = (процентные доходы/средняя величина ссудной задолженности) - (процентные расходы/средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты)*100%.

В Приложении 2 отражены эти и некоторые другие показатели использования финансовых ресурсов.

Значение показателей группы оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Заключение

Финансовые ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Они представлены как собственными, так и привлеченными средствами (собственно привлеченными и заемными). Первые занимают 20% от всех ресурсов банка, вторые — 80%. Собственный капитал представлен уставным капиталом, резервным и специализированными фондами, нераспределенной прибылью; привлеченные — депозиты, кредиторская задолженность, межбанковские кредиты, эмиссия ценных бумаг, займы небанковских финансовых организаций.

Грамотно и эффективно построенная система управления финансовыми ресурсами банка влияет на результативность их использования и структуру этих ресурсов. Для определения и анализа (исследования) эффективности применения финансов банком используют целую систему показателей и нормативов ликвидности и рентабельности.

Список литературы

Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.
Акодис И. А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И. А. Акодиса. - 2013. - 455 с.
Бабичев Ю. А. Банковское дело: учебное пособие / под ред. Ю. А. Бабичева. – М.: Экономика, 2015. - 487 с.
Бочаров, В. В. Корпоративные финансы: учебное пособие / В. В. Бочаров. – Спб. : Издательский дом «Питер», 2013. – 272 с.
Жилан О. Д. Ликвидность коммерческого банка: учеб. пособие / О. Д. Жилан. ― Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2013. ― 107 с.
Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 575 с.
Киреев В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2013. – 239 с.
Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика, 2015. - 464 с.
Куликов Н. И. Банковские ресурсы, их формирование и эффективное использование: монография / Н. И. Куликов, Н. П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014. – 108 с.
Лаврушина О. И. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева; под ред. О. И. Лаврушина. ― 10-е изд., перераб. и доп. ― М.: КНОРУС, 2013. ― 800 с.
Маркова, О. М., Мартыненко Н. Н., Рудакова О. С. Банковские операции: учебник для академ. бакалавриата. — М.: Юрайт, 2015. — 612 с.
Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка.- М.: Консалтбанкир, 2016. -370 с.
Поморина А. М. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие. — М.: Кнорус, 2013. — 376 с.
Татаринова Л. В. Ресурсы коммерческого банка [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Л. В. Татаринова. — Иркутск: Изд-во БГУ, 2017. — 102 с.
Шершнева Е. Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.
Бобрик М. М. Финансовая устойчивость коммерческого банка / М. М. Бобрик // Банковское дело, 2015. №8. – 32 с.
Кучинский А. В., Трошанина В. А. Финансовые ресурсы организации: понятие и классификация. Вестник Димитровградского инженерно-технологического института. 2014. № 2 (4). С. 116-123.
Оздоев А. С. Источники, направления использования и система управления финансовыми ресурсами банка. Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2015. № 23. С. 159-163.
Савцова А. В., Бабенко М. А. К вопросу о функциях финансовых ресурсов организаций. Финансы и кредит. 2014. № 28 (604). С. 40-47.
Тертычная Н. В. Клиентская база как источник финансовых ресурсов банка. Финансовый вестник. 2016. № 1 (32). С. 103-108.